Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, за покупку квартиры, в том числе в ипотеку, вы имеете право на имущественный налоговый вычет.  Процедура оформления и получения налогового вычета при покупке квартиры значительно упростилась, перейдя в онлайн-формат. Однако по-прежнему доступна и в традиционном — со сбором документов и через работодателя. Разбираемся, как получить налоговый вычет за покупку квартиры, какие для этого существуют условия и потенциальные препятствия, какой налоговый вычет по сумме, в том числе для супружеской пары.

Как получить налоговый вычет?

Получить налоговый вычет можно через работодателя либо напрямую через ФНС.

У работодателя

В течении года работодатель выплачивает вам зарплату, а часть ее обычно уходит на уплату налогов.

Вам нужно написать и отправить заявление на получение вычета, дождаться одобрения заявки и предоставить уведомление в бухгалтерию по месту работы.

Справка о доходах не требуется.

Через ФНС

Также вычет можно получить напрямую через налоговую, предоставив декларацию 3-НДФЛ и другие необходимые документы. Тогда инспекция вернет вам излишне уплаченные средства.

Подать заявку можно как в налоговой по месту жительства, так и в личном кабинете на сайте ФНС. Теперь сделать это гораздо проще.

Упрощенный налоговый вычет

Если раньше нужно было собрать и предоставить огромное количество подтверждающих право на вычет документов, то теперь достаточно заполнить заявку и прикрепить к ней свои банковские реквизиты. ФНС проверит сведения, самостоятельно запросит всю дополнительную информацию, в том числе у вашего банка-кредитора, и сгенерирует предзаполненное заявление.

За онлайн-заявку не взимается плата, а сроки ожидания гораздо короче.

В упрощенном формате и в партнерстве с ФНС России уже работают крупнейшие федеральные сети — Альфа-Банк, Сбербанк и другие, но пока что далеко не все. Относится ли к ним ваш банк, стоит уточнить заранее.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

Разброс цифр остается прежним:

• На приобретение, строительство и ремонт выделяется не более 2 миллионов. Для возврата доступна сумма в пределах 260 000 рублей.
• На проценты по целевому займу выделяется не более 3 миллионов. Вычесть можно до 390 000 рублей.

В обоих случаях отчисляется по 13%, а вычесть можно лишь в пределах изначальных затрат на покупку недвижимости.

Условия для получения налогового вычета

Традиционно обязательны оплата подоходного налога и наличие зарегистрированного права собственности на жилище.

Упрощенный порядок получения налогового вычета доступен гражданам, которые:

1. Ранее покупали жилье или оформляли ипотеку.
2. Не пользовались вычетом с ипотечных процентов или еще не истратили его полностью.
3. Получают официальную заплату и/или имеют другие надежные источники дохода.
4. Являются налоговыми резидентами РФ. То есть проживают в стране от 183 дней в году. Это могут быть и иностранцы, имеющие ПМЖ, и россияне, частично проживающие и/или работающие за рубежом, но стабильно выплачивающие с этой работы НДФЛ. Оформить налоговый вычет в любом случае может только резидент.

Независимо от срока владения недвижимостью, от уплаты налога при ее продаже освобождены семьи с детьми, но с рядом условий:

1. Новое жилье куплено в год продажи предыдущего, либо до 30 апреля следующего года
2. Новое жилье стоит не больше предыдущего
3. В семье двое и более детей
4. На момент регистрации права собственности на новое жилье дети не достигли совершеннолетия (если неработающие студенты очного отделения, то допустимый возрастной порог поднимается до 24 лет)
5. Средства с полученного вычета семья направила на улучшение жилищных условий

Родители могут получить за ребенка его процентную долю — неважно, числится он долевым собственником или жилье полностью записано на него, и с ее помощью повысить размер собственного вычета, вплоть до максимума.

Но тогда семья достигнет допустимого порога выплат, и в дальнейшем права на жилищные льготы у нее больше не будет.

Ребенок же может по-прежнему претендовать на вычет в будущем, при покупке своего жилища.

Упрощена также была процедура рефинансирования: если до 2020 года получить вычет за проценты от рефинансирования можно было только через банк, то теперь это можно сделать и через небанковские финансовые организации, имеющие лицензию на проведение кредитных операций в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и утвержденным правительством РФ перечнем организаций, которым предоставляется господдержка. 

Обязательным условием является наличие в договоре о рефинансировании прямой ссылки на ранее оформленный договор займа. А в нем должно быть прямым текстом прописано предназначение займа на покупку конкретной недвижимости.

Вам могут отказать в рефинансировании, если:

1. Договор о рефинансировании был заключен с организацией, не имеющей банковской лицензии, до 2021 года.
2. Договор был заключен с небанковской организацией, которой нет в правительственном перечне.
3. В договоре нет упоминания о первом займе как финансовом источнике последующих.

Через сколько приходит налоговый вычет?

Официально процесс рассмотрения заявки на вычет и камеральной проверки занимает до 30 дней, и только если вас заподозрят в фальсификации данных, обнаружат ошибку в заполнении заявки или недосчитаются документов и потребуется тщательная перепроверка—3 месяца.

Однако на практике это зачастую 10-15 дней. В случае положительного решения средства будут поступать на счет на протяжении 15 дней.

Документы для получения налогового вычета

Для классической документной процедуры оформления налогового вычета нужно подготовить:

1. Паспорт.
2. Справку 3-НДФЛ. Можно заполнить через программу на сайте ФНС.
3. Справку 2-НДФЛ обо всех источниках дохода. Во избежание путаницы: 2-НДФЛ отражает информацию о доходе, а также об удержанных с него налогах за определенный период, в нашем случае — за тот, за который вы хотите сделать возврат средств, и выдается налоговым агентом, например, работодателем. Между тем 3-НДФЛ дает общую информацию обо всех ваших доходах, включая сторонние, вне временных рамок. Вам необходимы обе.  Заказать 2-НДФЛ можно на Госуслугах.
4. Выписка о праве собственности на жилище из ЕГРН.
5. Заявление на распределение вычета между мужем и женой.
6. Свидетельство о браке.
7. Акт приема-передачи или договор о долевом участии.
8. Платежные документы: включая акты закупки материалов для ремонта и т.д.
9. Заявление на перечисление средств на банковский счет.
10. Банковские реквизиты.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры для супругов

При покупке жилища и до вступления в брак, и непосредственно после, право на налоговый вычет имеют оба супруга. Как правило, если недвижимость стоит больше 4 миллионов рублей, вычет распределяется поровну. Но если нет, а также исходя из типа собственности на жилье, сумма может варьироваться.

Общая долевая собственность

Если в совместной собственности доли супругов не определены, то долевая разделена согласно договору.  Вычет распределяется пропорционально доле каждого, в том числе доле расходов каждого на покупку, подтвержденных платежными документами. Распределяется не всегда поровну — например, если жена владеет большей долей, то она получает большую часть, и наоборот.

Исходя из расчета на квартиру, например, за 3 миллиона рублей, возможны варианты расчета 2 миллиона жене и 1 миллион мужу или наоборот; по 1,5 миллиона каждому и т.д., но неизменно в пределах 2 миллионов рублей. Кроме того, каждый может частично или полностью пожертвовать свои проценты партнеру.

Неравномерность раздела вычета так же, как неравномерность раздела имущества, предусматривается соглашением.

Совместная собственность супругов

При отсутствии соглашения делится поровну. Составив соглашение, можно изменить пропорции вычета на индивидуальных условиях — например, если один из супругов больше зарабатывает и может быстрее получить возврат.

Единоличная собственность

При отсутствии брачного договора недвижимость по определению становится общей, однако официальным владельцем в ЕГРН числится только один.

При отсутствии соглашения вычет распределяется так же, как при совместной собственности, но с обязательным составлением договора — здесь равное распределение не предусмотрено.

Также всю сумму целиком может получить один из супругов: официальный владелец — соглашение о распределении в таком случае составлять не нужно, или тот, на кого составлена договоренность.

Кроме того, следует учитывать:

1. Соглашение составляется лишь единожды. В последующих выплатах изменить пропорции, за исключением затрат на проценты, будет невозможно. Однако подавать заявление и получать выплаты можно ежегодно. 
2. Дополнительно супруги могут получить вычет по ипотечным процентам. Максимально это 13%, до 390 000 каждому.
3. Также средства могут быть распределены, исходя из совместных затрат супругов на покупку, которые необходимо подтвердить платежными документами. Если покупка была совместно оплачена обоими до официального вступления в брак, можно дополнительно приложить документы, подтверждающие, что в процессе приобретения жилища вы фактически состояли в гражданском браке, имели общие расходы и совместно оформленные кредиты в том числе.

При этом любая недвижимость, приобретенная в браке — не важно, кем оплаченная, по определению считается совместно нажитой.

Если покупка была полностью оплачена одним из супругов до вступления в брак, она является его единоличной собственностью, даже если документы на недвижимость были им получены уже в браке.

То же самое, например, и с ипотекой: если кредит был оформлен до брака и уже оплачивался обоими и до вступления в брак, и после, жилье считается совместно нажитым.

Если же кредит был полностью погашен из средств одного из супругов—также до или после вступления брак, квартира не считается совместно нажитым имуществом.

Что также не мешает оформить налоговый вычет на партнера — независимо от того, участвовал он в оплате или нет, по договоренности.